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企业多结转的成本跨年怎么冲回?

2020-10-12 16:42 来源:金沙国际唯一官网网址
企业多结转的成本跨年怎么冲回?

企业多结转的成本跨年怎么冲回?

财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么:如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于财务差错更正调整期初数;如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本.

如果没有取得发票,就不用调账暂估成本,只进行纳税调增就可以了.

今年做帐:

1、补结转上年成本时:

借:以前年度损益调整

贷:库存商品(或产成品)

2、结转时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果去年已经缴纳了企业所得税的账务处理:

借:主营业务成本

贷:库存商品

借:以前年度损益调整

贷:主营业务成本

借:应缴税费--应缴企业所得税

贷:以前年度损益调整

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

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